Cómo se determinan los impuestos de transmisiones en coches de segunda mano

¿Conoces los impuestos de transmisiones patrimoniales? En España, cuando se habla de comprar un coche de segunda mano entre particulares, no significa que no haya que pagar más que el precio a su antiguo propietario. Algunos creen que al no pagar IVA por este tipo de coches se han liberado de hacienda, ¡pero no es así!

Este es un impuesto (de carácter obligatorio) que se paga después de realizar el respectivo contrato de compraventa entre particulares, el cual ha sido traspasado como tributo de comunidades autónomas. Junto con la tasa de transferencia, que permite cambiar la titularidad, son los dos impuestos fiscales más importantes de este proceso.

Pero ¿cómo calcularlo? ¿puedo saber con antelación cuánto pagaré por estos conceptos? Por supuesto que sí, y en Informes Mecánicos vamos a hacerte un resumen de todos los aspectos que rodean estas obligaciones fiscales. Si vas a comprar un coche de segunda mano, este será un material de gran valor.

Impuestos de transmisiones (ITP) en coches de segunda mano: lo que debes saber

Lo primero que debes considerar a la hora de comprar un coche de segunda mano es fijar las diferentes reglas de juego, tanto para ti como comprador como para el vendedor, que es el propietario actual. Por tanto, deberán redactar un contrato de compraventa de coche de segunda mano y si quieres saber como se hace, nuestro post te dará toda la información necesaria.

Por lo que hemos escrito, en el contrato de compraventa, quedan estipuladas las responsabilidades sobre quién debe pagar cuáles cosas. En el caso del Impuesto de Transmisiones patrimoniales (ITP) la responsabilidad queda de parte del comprador (artículo 8 del Real Decreto Legislativo 1/1993).

¿Por qué es importante pagar este impuesto? Porque te permitirá luego realizar el respectivo cambio de titularidad y abonar su respectiva tasa. Lo puedes realizar por tu cuenta o, si tienes prisa, podrías contratar diversos gestores que hacen la labor pesada por ti. Pero vaya, aquí queremos ayudarte a ahorrar lo más que podamos.

Para pagar, tendrás hasta 30 días hábiles, contados a partir de que se firme entre las partes el contrato de compraventa. Además, el pago se realiza en la comunidad autónoma en la cual vives. Ahora bien ¿Cómo se calcula este impuesto? Pues bien, dejamos ya los formalismos introductorios y te enseñamos a calcular tu ITP a continuación.

Modelos de declaración

Solo un pequeño punto antes de comenzar a calcular el impuesto. Podrás declarar este impuesto a través de los modelos o formularios de declaración 620 o 612, cuya diferencia radica en la forma en la que se realiza. El formulario 620 es una planilla que se entrega en físico, mientras que la 621 es la que permite realizar la declaración virtual.

Estos formularios se encontrarán disponibles en los sitios web oficiales de cada comunidad autónoma. Un punto importante: el valor del coche que estés comprando y que se indique, será revisado y comprobado por Hacienda; así que toma previsiones a la hora de declarar bien este monto.

Como calcular el ITP

Lo primero que hay que calcular para este impuesto de transmisiones es el valor real del coche en cuestión. ¿Quién calcula este valor real para la infinidad de coches existentes en el mercado? El Ministerio de Hacienda.

Esta valuación real es publicada anualmente en el BOE y lo que hace es una reinterpretación del precio de cada coche como si fuera un coche nuevo. El precio se determina en función de aspectos como el modelo, la cilindrada, la marca fabricante y el tipo de combustible.

Para que tengas los valores de referencia, te dejamos el listado de precios medios de venta directamente del BOE, donde podrás encontrar los precios actualizados al año 2021. En caso de comprar un coche de segunda mano, simplemente buscas el valor del coche actualizado para continuar con el procedimiento.

Porcentajes de depreciación y valor mínimo de compraventa

Con el precio medio (como si fuera nuevo) que se busca en el listado anterior se calcula el coste con depreciación, es decir, el valor mínimo actualizado, que se obtiene en función de los años que tiene el vehículo.

Para ello, con el valor real medio, se multiplica este precio por el porcentaje correspondiente a los años que tiene en circulación, y los porcentajes los dejamos a continuación:

Hasta 01 año de antigüedad: 100% (es decir, no tiene depreciación destacable).

Entre 01 y 02 años: 84% (ya su valor se ha depreciado un 16%).

Entre 02 y 03 años: 67% (prácticamente un 33% de su valor inicial lo ha perdido en depreciación).

Entre 03 y 04 años: 56%

Entre 04 y 05 años: 47%

Entre 05 y 06 años: 39%

Entre 06 y 07 años: 34%

Entre 07 y 08 años: 28%

Entre 08 y 09 años: 24%

Entre 09 y 10 años: 19%

Entre 10 y 11 años: 17%

Entre 11 y 12 años: 13%

Más de 12 años: 10%

Como ejemplo: tomamos un coche, el Fiat 500X de 1.4 Multi Air que, de acuerdo con el listado del BOE, tiene un precio actualizado (nuevo) de 16.500 euros. A la fecha, ese coche tiene una vida útil de más de 7 años, pero menor a 8 años.

Si buscamos en el listado anterior, le corresponde una depreciación del 28% de su valor nuevo. Por tanto, el valor del coche se reduciría a: 16.500 x 28% = 4.620 euros. Ese sería su precio actual, en función de la depreciación. Para el cálculo del ITP se toma esta referencia en caso que el precio de compraventa sea menor al valor mínimo.

ITP por comunidades

Una vez que obtenemos el valor real o actualizado del coche, podremos obtener el valor del gravamen, es decir, el ITP se pagará dependiendo de la comunidad autónoma y el porcentaje que cada una estima para la transmisión patrimonial.

Cada una de las comunidades autónomas presentan diversas condiciones para pagar este impuesto. Su valor promedio está en torno al 5% del precio depreciado. Cantabria y Galicia son las dos comunidades autónomas con el porcentaje de ITP más alto de España, con 8%.

No obstante, algunas comunidades pueden aplicar este porcentaje en función del precio pactado (que generalmente es superior al precio depreciado), ya que se exige que se declare el valor del contrato de compraventa.

A continuación, resumimos los porcentajes de ITP para cada comunidad autónoma:

Tomando el ejemplo del Fiat 500X de 1.4 Multi Air, vimos que su valor resultante es de 4.620 euros. A este valor es que le vamos a extraer el monto correspondiente de ITP para la comunidad de Extremadura, la cual se sitúa en 6%. Entonces, resulta en 4.620 x 6% = 277.2 euros.

Ese, finalmente, será el ITP que debemos consignar ante la comunidad de Extremadura con el formulario 620 o 621 si es digital.

Últimos detalles

Comunidades como Aragón, Canarias, Cantabria, Castilla la Mancha, Castilla y León, Ceuta y Melilla, y País Vasco, en el formulario 620 o 621 para liquidación del ITP no hay apartado donde se indique el valor real de la compraventa, por lo que el impuesto coincide con el cálculo por depreciación.

No obstante, en el resto de comunidades autónomas, sí existe una casilla donde se debe declarar el valor del contrato de compraventa. Hay que revisar bien el formulario para verificar si es por valor promedio real o por el precio pactado de compraventa.

Si el valor de la compraventa es mayor al valor promedio real, entonces en estas comunidades el cálculo sería por el valor de la compraventa. Tomando el ejemplo nuevamente del Fiat 500X de 1.4 Multi Air, si el precio de compra venta es de 8000 euros, este valor es mayor que el valor mínimo, por tanto, se toma como base el precio de compraventa.

Por lo tanto, el ITP sería: 8.000 x 6% = 480 euros.